一、子女教育篇

1.子女教育的扣除主體是誰(shuí)？

答：子女教育的扣除主體是子女的法定監護人，包括生父母、繼父母、養父母，父母之外的其他人擔任未成年人的監護人的，比照執行。

2.監護人不是父母可以扣除嗎？

　　答：可以，前提是確實(shí)擔任未成年人的監護人。

　　3.子女的范圍包括哪些？

　　答：子女包括婚生子女、非婚生子女、養子女、繼子女。也包括未成年但受到本人監護的非子女。

　　4.子女教育的扣除標準是多少？

　　答：按照每個(gè)子女每年12000元（每月1000元）的標準定額扣除。

　　5.子女教育的扣除在父母之間如何分配？

　　答：父母可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除，即一人每月1000元扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除，即一人每月500元扣除。只有這兩種分配方式。

　　6.子女教育的扣除分配選定之后可以變更嗎？

　　答：子女教育的扣除分配，一方扣除或者雙方平攤，選定扣除方式后在一個(gè)納稅年度內不能變更。

　　7.在民辦學(xué)校接收教育可以享受扣除嗎？

　　答：可以。無(wú)論子女在公辦學(xué)?；蛎褶k學(xué)校接受教育都可以享受扣除。

　　8.在境外學(xué)校接收教育可以享受扣除嗎？

　　答：可以。無(wú)論子女在境內學(xué)?；蚓惩鈱W(xué)校接受教育都可以享受扣除。

　　9.子女教育專(zhuān)項附加扣除的扣除方式是怎樣的？

答：子女教育專(zhuān)項附加扣除采取定額扣除方式。

10.納稅人享受子女教育專(zhuān)項附加扣除，需要保存哪些資料？

答：納稅人子女在境內接受教育的，享受子女教育專(zhuān)項扣除不需留存任何資料。納稅人子女在境外接受教育的，納稅人應當留存境外學(xué)校錄取通知書(shū)、留學(xué)簽證等相關(guān)教育的證明資料備查。

二、繼續教育篇

1.繼續教育專(zhuān)項附加扣除的扣除范圍是怎么規定的？

　　答：納稅人在中國境內接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元定額扣除。同一學(xué)歷繼續教育的扣除期限不能超過(guò)48個(gè)月。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續教育、專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續教育支出，在取得相關(guān)證書(shū)的當年，按照3600元定額扣除。

　　2.繼續教育專(zhuān)項附加扣除的扣除標準是怎么規定的？

　　答：繼續教育專(zhuān)項附加扣除的扣除標準是：　　

　?。?）納稅人在中國境內接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元定額扣除。

　?。?）納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續教育、專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續教育支出，在取得相關(guān)證書(shū)的當年，按照3600元定額扣除。

　　3.繼續教育專(zhuān)項附加扣除的扣除主體是誰(shuí)？

　　答：技能人員職業(yè)資格繼續教育、專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續教育支出由接受教育的納稅人本人扣除。大學(xué)本科及以下的學(xué)歷繼續教育可以由接受教育的本人扣除，也可以由其父母按照子女教育扣除，但對于同一教育事項，不得重復扣除。

　　4.繼續教育專(zhuān)項附加扣除該如何申報？

　　答：根據《辦法》規定，對技能人員職業(yè)資格和專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續教育，采取憑證書(shū)信息定額扣除方式。納稅人在取得證書(shū)后向扣繳義務(wù)人提供姓名、納稅識別號、證書(shū)編號等信息，由扣繳義務(wù)人在預扣預繳環(huán)節扣除。也可以在年終向稅務(wù)機關(guān)提供資料，通過(guò)匯算清繳享受扣除。

　　5.繼續教育專(zhuān)項附加扣除方式是什么？

　　答：對學(xué)歷繼續教育，采取憑學(xué)籍信息定額扣除方式。納稅人向扣繳義務(wù)人提供姓名、納稅識別號、學(xué)籍、考籍等信息，由扣繳義務(wù)人在預扣預繳環(huán)節扣除，也可以在年終向稅務(wù)機關(guān)提供資料，通過(guò)匯算清繳享受扣除。

　　6.學(xué)歷（學(xué)位）繼續教育支出，可在多長(cháng)期限內扣除？

　　答：在中國境內接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續教育入學(xué)的當月至學(xué)歷（學(xué)位）繼續教育結束的當月，但同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續教育的扣除期限最長(cháng)不得超過(guò)48個(gè)月。

　　7.納稅人因病、因故等原因休學(xué)且學(xué)籍繼續保留的休學(xué)期間，以及施教機構按規定組織實(shí)施的寒暑假是否連續計算？

　　答：學(xué)歷（學(xué)位）繼續教育的扣除期限最長(cháng)不得超過(guò)48個(gè)月。48個(gè)月包括納稅人因病、因故等原因休學(xué)且學(xué)籍繼續保留的休學(xué)期間，以及施教機構按規定組織實(shí)施的寒暑假期連續計算。

　　8.納稅人享受繼續教育專(zhuān)項附加扣除需保存哪些資料？

　　答：納稅接受學(xué)歷繼續教育，不需保存相關(guān)資料。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續教育、專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續教育的，應當留存相關(guān)證書(shū)等資料備查。

　　9.沒(méi)有證書(shū)的興趣培訓費用可扣除嗎？

　　答：目前，繼續教育專(zhuān)項附加扣除的范圍限定學(xué)歷繼續教育、技能人員職業(yè)資格繼續教育和專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續教育的支出，上述培訓之外的花藝等興趣培訓不在稅前扣除范圍內。

　　10.納稅人終止繼續教育是否需要報告？

答：納稅人終止繼續教育，應當將相關(guān)變化信息告知扣繳義務(wù)人或稅務(wù)機關(guān)。

三、大病醫療篇

1.大病醫療專(zhuān)項附加扣除的扣除方式是怎樣的？

　答：對大病醫療扣除設定扣除金額上限，采取限額內據實(shí)扣除方式。

　　2.大病醫療專(zhuān)項附加扣除何時(shí)扣除？

　　答：在次年3月1日至6月30日匯算清繳時(shí)扣除。

　　3.納稅人配偶、子女的大病醫療支出是否可以在納稅人稅前扣除？

　　答：納稅人發(fā)生的醫藥費用支出可以選擇由本人或其配偶一方扣除；未成年子女發(fā)生的醫藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。

　　納稅人及其配偶、未成年子女發(fā)生的醫藥費用支出，按規定分別計算扣除額。

　　4.納稅人父母的大病醫療支出，是否可以在納稅人稅前扣除？

　　答：目前未將納稅人的父母納入大病醫療扣除范圍。

　　5.享受大病醫療專(zhuān)項附加扣除時(shí)，納稅人需要注意什么？

答：納稅人日?？床r(shí)，應當注意留存醫療服務(wù)收費相關(guān)票據原件（或復印件）備查，同時(shí)，可以通過(guò)醫療保障部門(mén)的醫療保障管理信息系統查詢(xún)本人上一年度醫藥費用情況。納稅人在年度匯算清繳時(shí)填報相關(guān)信息申請退稅。納稅人需留存醫療服務(wù)收費相關(guān)票據復印件備查。 

四、住房貸款利息篇

1.住房貸款利息專(zhuān)項附加扣除的扣除范圍是什么?

答：納稅人本人或其配偶單獨或共同使用商業(yè)銀行或住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或其配偶購買(mǎi)中國境內住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出。

2.住房貸款利息專(zhuān)項附加扣除的標準是怎么規定的?

答：在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元標準定額扣除，扣除期限最長(cháng)不超過(guò)240個(gè)月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。

3.夫妻雙方婚前都有住房貸款，婚后怎么享受住房貸款利息專(zhuān)項附加扣除?

答：夫妻雙方婚前分別購買(mǎi)住房發(fā)生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購買(mǎi)的住房，由購買(mǎi)方按扣除標準的100%扣除，也可以由夫妻雙方對各自購買(mǎi)的住房分別按扣除標準的50%，具體扣除方式在一個(gè)年度內不得變更。

4.住房貸款利息和住房租金扣除可以同時(shí)享受嗎?

答：不可以。納稅人及其配偶在一個(gè)納稅年度內不能同時(shí)分別享受住房貸款利息和住房租金專(zhuān)項附加扣除。

5.首套房的貸款還清后，貸款購買(mǎi)第二套房屋時(shí)，銀行仍舊按照首套房貸款利率發(fā)放貸款，首套房沒(méi)有享受過(guò)扣除，第二套房屋是否可以享受住房貸款利息扣除?

答：根據《暫行辦法》相關(guān)規定，如納稅人此前未享受過(guò)住房貸款利息扣除，那么其按照首套住房貸款利率貸款購買(mǎi)的第二套住房，可以享受住房貸款利息扣除。

6.我有一套住房，是公積金和商貸的組合貸款，公積金中心按首套貸款利率發(fā)放，商業(yè)銀行貸款按普通商業(yè)銀行貸款利率發(fā)放，是否可以享受住房貸款利率扣除?

答：一套采用組合貸款方式購買(mǎi)的住房，如公積金中心或者商業(yè)銀行其中之一，是按照首套房屋貸款利率發(fā)放的貸款，則可以享受住房貸款利息扣除。

7.父母和子女共同購房，房屋產(chǎn)權證明、貸款合同均登記為父母和子女，住房貸款利息專(zhuān)項附加扣除如何享受?

答：父母和子女共同購買(mǎi)一套房子，不能既由父母扣除，又由子女扣除，應該由主貸款人扣除。如主貸款人為子女的，由子女享受扣除;主貸款人為父母中一方的，由父母任一方享受扣除。

8.父母為子女買(mǎi)房，房屋產(chǎn)權證明登記為子女，貸款合同的貸款人為父母，住房貸款利息支出的扣除如何享受?

答：從實(shí)際看，房屋產(chǎn)權證明登記主體與貸款合同主體完全沒(méi)有交叉的情況很少發(fā)生。如確有此類(lèi)情況，按照《暫行辦法》規定，只有納稅人本人或者配偶使用住房貸款為本人或者其配偶購買(mǎi)中國境內住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出可以扣除。本例中，父母所購房屋是為子女購買(mǎi)的，不符合上述規定，父母和子女均不可以享受住房貸款利息扣除。

9.丈夫婚前購買(mǎi)的首套住房，婚后由丈夫還貸，首套住房利息是否只能由丈夫扣除?妻子是否可以扣除?

答：按照《暫行辦法》規定，經(jīng)夫妻雙方約定，可以選擇由夫妻中一方扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內不能變更。

10.如何理解納稅人只能享受一次住房貸款利息扣除?

答：只要納稅人申報扣除過(guò)一套住房貸款利息，在個(gè)人所得稅專(zhuān)項附加扣除的信息系統中就存有扣除住房貸款利息的記錄，無(wú)論扣除時(shí)間長(cháng)短、也無(wú)論該住房的產(chǎn)權歸屬情況，納稅人就不得再就其他房屋享受住房貸款利息扣除。

五、住房租金篇

1.住房租金專(zhuān)項附加扣除的扣除范圍是怎么規定的？

　　答：納稅人在主要工作城市沒(méi)有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照規定進(jìn)行扣除。

　　2. 住房租金專(zhuān)項附加扣除中的主要工作城市是如何定義的？

　　答：主要工作城市是指納稅人任職受雇的直轄市、計劃單列市、副省級城市、地級市（地區、州、盟）全部行政區域范圍。

　　3.住房租金專(zhuān)項附加扣除的扣除標準是怎么規定的？

　　答：住房租金專(zhuān)項附加扣除按照以下標準定額扣除：

　?。ㄒ唬┲陛犑?、省會(huì )城市、計劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市，扣除標準為每月1500元；

　?。ǘ┏谝豁椝谐鞘幸酝?，市轄區戶(hù)籍人口超過(guò)100萬(wàn)的城市，扣除標準為每月1100元；市轄區人口不超過(guò)100萬(wàn)（含）的城市，扣除標準為每月800元。納稅人的配偶在納稅人的主要工作城市有自有住房的，視同納稅人在主要工作城市有自有住房。

　　市轄區戶(hù)籍人口，以國家統計局公布的數據為準。

　　4.住房租金專(zhuān)項附加扣除的扣除主體是誰(shuí)？

　　答：根據《辦法》規定，住房租金支出由簽訂租賃住房合同的承租人扣除。夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方（即承租人）扣除住房租金支出。夫妻雙方主要工作城市不相同的，且各自在其主要工作城市都沒(méi)有住房的，可以分別扣除住房租金支出。夫妻雙方不得同時(shí)分別享受住房貸款利息扣除和住房租金扣除。

　　5.納稅人享受住房租金專(zhuān)項附加扣除應該留存哪些資料？

　　答：納稅人應當留存住房租賃合同、協(xié)議等有關(guān)資料備查。

　　6.夫妻雙方無(wú)住房，兩人主要工作城市不同，各自租房，如何扣除？

　　答：夫妻雙方主要工作城市不同，且都無(wú)住房，可以分別扣除。

　　7.住房貸款利息和住房租金扣除可以同時(shí)享受嗎？

　　答：不可以。住房貸款利息和住房租金只能二選一。如果對于住房貸款利息進(jìn)行了抵扣，就不能再對住房租金進(jìn)行抵扣。反之亦然。

　　8.納稅人首次享受住房租金扣除的時(shí)間是什么時(shí)候？

　　答：納稅人首次享受住房租賃扣除的起始時(shí)間為租賃合同約定起租的當月，截止日期是租約結束或者在主要工作城市已有住房。

六、贍養老人篇

1.贍養老人專(zhuān)項附加扣除的扣除范圍是怎么規定的？

　　答：納稅人贍養年滿(mǎn)60歲以上父母以及子女均已去世的祖父母、外祖父母的贍養支出，可以稅前扣除。

　　2.贍養老人專(zhuān)項附加扣除的扣除標準是怎么規定的？

　　答：納稅人為獨生子女的，按照每月2000元的標準定額扣除；納稅人為非獨生子女的，應當與其兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度。

　　3.贍養老人專(zhuān)項附加扣除的分攤方式有哪幾種？